Behåll alltid dina kvitton – CRA säger åt sina revisorer att inte tro dig utan dem

1
Behåll alltid dina kvitton – CRA säger åt sina revisorer att inte tro dig utan dem

Jamie Golombek: Det är ytterst viktigt att behålla kvitton, annars kan du ställas inför en kamp i uppförsbacke med CRA

Artikelinnehåll

Oavsett om du är egenföretagare och drar av företagskostnader på din skattedeklaration eller en anställd som arbetar hemifrån som har valt att göra anspråk på kostnader för hemmakontor enligt den detaljerade metoden , är det ytterst viktigt att hålla kvitton på alla utgifter som betalats, eller att du kan möta en uppförsbacke. slåss med Canada Revenue Agency om det skulle utmana dig om deras giltighet.

Annons

Artikelinnehåll

Bevisa affärskostnader

I en framträdande tidning med titeln “Proving Business Expenses”, skatteadvokat Andre Rachert, från Cook Roberts LLP i Victoria, BC. kommenterade bristen på genomgående god journalföring och noterade att “de flesta skatterådgivare har fångats upp i revisioner där kundens affärsregister liknar en Jackson Pollock-målning – eller ännu värre, en tom duk.”

Lyckligtvis finns det några prejudikat för att tillåta utgifter, inklusive de som betalas kontant, att krävas utan kvitton om CRA eller, i slutändan, domstolen, tror att utgifterna faktiskt har uppstått. I en teknisk tolkning tillfrågades CRA faktiskt om det har rätt att kräva ett kvitto för att stödja en skattebetalares avdragsgilla kostnadskrav. Den skattebetalare som ställde frågan hade råkat ut för en situation där en tjänsteleverantör inte rutinmässigt lämnade ett kvitto på sina tjänster, och i själva verket tog ut ett högre pris om ett kvitto behövde produceras.

Annons

Artikelinnehåll

CRA svarade att även om det inte finns någon lagstiftning som kräver att ett företag tillhandahåller ett kvitto för att bekräfta betalning för utförda tjänster, säger inkomstskattelagen att en skattebetalare måste föra tillräckliga böcker och register “i sådan form och innehållande sådan information, som kommer att möjliggöra skatt som ska betalas ska fastställas.”

Icke desto mindre fortsatte CRA att säga att i avsaknad av ett kvitto för en utgift som en skattebetalare försöker göra anspråk på när de återvänder, “är det öppet för dig att styrka att du har betalat för den tjänsten.” Till exempel skulle det räcka med en kopia av fakturan för utförda tjänster tillsammans med en annullerad check i stället för ett kvitto, eller ett specificerat månatligt kontoutdrag som visar att fakturan var betald.

CRA revisionsmanualen

Som skattebetalare kan vi skaffa oss ytterligare insikt om vikten av att tillhandahålla bevis för att motivera våra utgifter från CRA:s Revisionshandbok för inkomstskatt , som ges till CRA-revisorer, men är också tillgänglig online.

Annons

Artikelinnehåll

Under rubriken “Revisionskostnader som begärts utan stödkuponger” får CRA:s revisorer veta att om utgifterna inte stöds med lämpliga dokument, “avvisa utgiften såvida det inte finns andra tillfredsställande revisionsbevis som stöder det begärda beloppet.”

Domstolarna har dock varit något mer förlåtande när det gäller möjligheten att dra av utgifter utan att ha motsvarande kvitton. Till exempel beslutade Kanadas högsta domstol i ett fall 1997 att “där (skattelagen) inte (uttryckligen) kräver styrkande dokumentation, är trovärdiga muntliga bevis från en skattebetalare tillräckliga trots frånvaron av register.”

Detta utökades nästan ett decennium senare i ett fall som involverade en skattebetalare som förlorade pengar på ett lån men inte hade någon dokumentation som stöder lånet. Genom att tillåta skattebetalaren att göra anspråk på en affärsinvesteringsförlust trots att skattebetalaren inte hade den stödjande lånedokumentationen, skrev skattedomstolen i Kanada: “Oavsett vad CRA:s policy kan vara att kräva dokumentation för att stödja en kostnad, en betalning eller ett avdrag, är det inte denna domstols policy, såvida inte skattelagstiftningen specifikt kräver det (som till exempel i fallet med donationer till välgörenhet). Om en skattskyldig i domstol kan visa genom trovärdiga muntliga vittnesmål att en betalning har gjorts eller en kostnad har uppkommit, måste domstolen göra ett konstaterande baserat på denna bevisning och ge den verkan.”

Annons

Artikelinnehåll

Med detta sagt har det förekommit en mängd olika fall där CRA, och senare domstolarna, har förnekat affärskostnader i avsaknad av kvitton eftersom det helt enkelt inte fanns tillräckligt med andra bevis för att bevisa att kostnaderna uppstod. Som Federal Court of Appeal skrev i ett annat fall, “Som en allmän ordningsfråga ligger bevisbördan för avdrag och anspråk på skattebetalaren … (som) är ansvarig för att dokumentera sina egna personliga angelägenheter på ett rimligt sätt. Självskrivna kvitton och påstående utan bevis räcker inte.”

Inte överraskande är det här problemet inte unikt för Kanada, och Internal Revenue Service intar en liknande hållning när det gäller att dra av odokumenterade utgifter. Låt oss ta en titt på ett nyligen beslut från USA:s skattedomstol, som släpptes i slutet av juni, som involverade en Uber-förare.

Annons

Artikelinnehåll

Fallet

Fallet involverade en skattebetalare i Arizona som inte bara körde för Uber själv utan köpte olika ytterligare fordon, finansierade många av dem och övertygade andra människor att köra dem, allt samtidigt som han använde sitt eget Uber-konto. Ur Ubers synvinkel betalade företaget bara honom, via veckoinsättningar, till ett bankkonto.

För skatteåret 2015 rapporterade Uber totala betalningar till skattebetalaren på 542 000 USD men undanhöll avgifter på totalt 143 600 USD. Varje vecka, efter att Uber satt in sina inkomster på sitt bankkonto, tog skattebetalaren ut lite kontanter personligen och flyttade andra belopp till ett andra bankkonto. Han betalade några av sina förare med kontanterna och andra via elektroniska överföringar. Under skatteåret 2015 uppgick de elektroniska överföringarna till andra förare till 157 800 USD.

Annons

Artikelinnehåll

På skattebetalarens skattedeklaration för 2015 rapporterade han endast löneinkomster på 19 000 USD, men när han granskades av IRS omvärderade den honom för hela 542 000 USD av oredovisad inkomst. Domstolen tillät initialt ett avdrag för Uber-avgifterna och de elektroniska överföringarna till andra förare, vilket lämnade cirka 240 000 USD i bruttoinkomst att beskattas.

Skattebetalaren bad den amerikanska skattedomstolen om en granskning och bad den att tillåta en mängd olika fordonskostnader samt kontantbetalningar till andra förare som skatteavdrag. Skatterättsdomaren medgav att “domstolen får uppskatta utgiftsbeloppet om den skattskyldige kan visa att han har betalat eller ådragit sig en avdragsgill kostnad men inte kan styrka det exakta beloppet, så länge han lägger fram tillförlitliga bevis som ger underlag för domstolen att göra det.” Men domaren fortsatte med att säga att skattebetalaren “inte gav oss någon grund för att uppskatta hur mycket han betalade, och vi kan inte riskera en gissning om vilka ytterligare belopp som korrekt kan dras av eller exkluderas från hans bruttointäkter. Utan en sådan grund skulle varje ytterligare ersättning uppgå till oriktad storhet.”

Skattebetalaren förlorade fallet och påminde oss än en gång om vikten av att hålla kvitton på utgifter som vi planerar att dra av när skatten kommer.

[email protected]

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP är verkställande direktör för skatte- och fastighetsplanering med CIBC Private Wealth Management i Toronto.

______________________________________________________________________

Om du gillade den här historien, registrera dig för mer i FP Investors nyhetsbrev.

______________________________________________________________________

Annons

Kommentarer

Postmedia har åtagit sig att upprätthålla ett livligt men civilt forum för diskussion och uppmuntrar alla läsare att dela sina åsikter om våra artiklar. Kommentarer kan ta upp till en timme för moderering innan de visas på webbplatsen. Vi ber dig att hålla dina kommentarer relevanta och respektfulla. Vi har aktiverat e-postaviseringar – du kommer nu att få ett e-postmeddelande om du får svar på din kommentar, det finns en uppdatering av en kommentarstråd du följer eller om en användare du följer kommenterar. Besök vår Riktlinjer för communityn för mer information och detaljer om hur du justerar din e-post inställningar.

liknande inlägg

Leave a Reply