Att missa ett meddelande från CRA släpper inte skattebetalarna från kroken i TFSA:s överbidragsfall

0
Att missa ett meddelande från CRA släpper inte skattebetalarna från kroken i TFSA:s överbidragsfall

Jamie Golombek: Skattefall ger två lektioner – känn din TFSA-gräns och håll dig inom den och kolla alltid din e-post

Artikelinnehåll

Det har gått åtminstone ett decennium sedan jag senast fick en pappersräkning på posten. Vattenkraft, gas, kabel, heminternet och till och med mina månatliga kreditkortsutdrag levereras alla till mig elektroniskt och lagras sedan på ett moln någonstans för omedelbar åtkomst. (Du vet trots allt aldrig när du behöver dubbelkolla den där vattenräkningen från 2017.)

Annons

Artikelinnehåll

För några år sedan registrerade jag mig också för e-postmeddelanden från Canada Revenue Agency (CRA) som låter dig veta när du har e-post att se i CRA:s Mitt konto . CRA meddelar också registrerade skattebetalare om vissa ändringar görs på ditt konto, till exempel om din postadress eller bankinformation för direktinsättning har ändrats, eller till och med om ditt personliga identifieringsnummer skapas, uppdateras eller raderas. Dessutom meddelas förmånssökande via e-post om de har ansökt om en av de många covid-relaterade förmånerna. Slutligen låter CRA dig också veta via e-post om någon fysisk post som skickats till ditt hem har returnerats, vilket signalerar att du kan behöva uppdatera din snigel-postadress.

Annons

Artikelinnehåll

Du kan också få en mängd olika CRA-poster online, inklusive meddelanden om bedömning (NOA) och omvärdering, meddelanden om förmåner, meddelanden om T1-justeringar och kvartalsvisa avbetalningspåminnelser. Naturligtvis, om du någon gång behöver en papperskopia av en CRA-post, kan du alltid logga in på Mitt konto och skriva ut en PDF-version.

Förra månadens federala budget föreslog lagändringar som gör det möjligt för CRA att skicka några NOA elektroniskt, utan att skattebetalarna behöver ge det uttryckligen tillstånd att göra det. Ändringen kommer att gälla för individer som lämnar in sin inkomstdeklaration elektroniskt och för de som använder tjänsterna från en professionell skatteberedare som lämnar in sin deklaration elektroniskt. (Skattebetalare som lämnar in sina skattedeklarationer kommer att fortsätta att få en pappers-NOA.) Enligt regeringen är denna nya åtgärd avsedd att “förbättra CRA:s förmåga att arbeta digitalt, vilket resulterar i snabbare, bekvämare och mer exakt service, samtidigt som den också öka säkerheten.”

Annons

Artikelinnehåll

Men att ta emot meddelanden om viktiga CRA-meddelanden enbart via e-post, utan en efterföljande avisering på papper, kan potentiellt utgöra ett problem för vissa skattebetalare som inte har för vana att regelbundet kontrollera (och öppna) sin e-post. Det kan till och med leda till skattepåföljder, som en skattebetalare i British Columbia fick reda på i det senaste TFSA-ärendet om överbidrag, beslutade förra veckan.

Som vanliga läsare av den här kolumnen kommer att veta är det viktigt för investerare att noggrant spåra sitt eget TFSA-bidragsrum, så att du inte överbidrager och får en straffskatt motsvarande en procent per månad för varje månad du överskrider gränsen. Om du av misstag överbidrager kan du begära att kreditvärderingsinstitutet avstår från eller drar in skatten, vilket det har befogenhet att göra om det kan fastställas att skatten uppstod “som en konsekvens av ett rimligt fel” och överbidraget dras tillbaka från TFSA “utan dröjsmål.” CRA har tolkat “rimligt fel” som något utanför skattebetalarens kontroll och “utan dröjsmål” som inom 30 dagar efter att ha blivit medveten om överbidraget.

Annons

Artikelinnehåll

Men bara för att du ber om lättnad, betyder det inte att CRA nödvändigtvis kommer att bevilja det. Om CRA avslår din begäran om lättnad kan du ta ditt ärende till Federal Court och be en domare granska om CRA:s beslut att neka lättnad var rimligt. Det var vad som hände nyligen när Vancouvers skattebetalare gick till domstol och bad domaren att granska om CRA:s vägran att avbryta straffskatten på överskjutande TFSA-bidrag han gjorde 2018 var rimlig.

Enligt domarens beslut hade skattebetalaren “som en fråga om val” inte internettjänst för hemmet eller en mobiltelefon, “som är hans rättighet.” Han använde dock en dator på det lokala biblioteket för att kontrollera sina personliga e-postmeddelanden. CRA e-postmeddelanden gick till ett e-postkonto i hans namn som han säger att han aldrig kontrollerat. Han gick inte heller in på CRA My Account-webbplatsen.

Annons

Artikelinnehåll

______________________________________________________________________

NY! Anmäl dig nu för FP:s utbud av gratis, djupgående nyhetsbrev: Energi, Ekonomi, Finans, Arbete och Investor.

______________________________________________________________________

Skattebetalaren var en regelbunden bidragsgivare till sin TFSA och överbidrog rutinmässigt. 2016 gjorde han ett stort TFSA-bidrag som lämnade honom endast 1 000 USD TFSA-bidragsutrymme för 2017. Men i mars 2017 fortsatte han att bidra med 5 500 USD till sin TFSA, vilket resulterade i ett överbidrag på 4 500 USD 2017.

I juni 2017, efter att han hade gjort detta överbidrag, fanns det en “utbildningsbrev” satt in på hans CRA My Account och varnade honom för konsekvenserna av överbidrag. Skattebetalaren vittnade att han aldrig sett detta utbildningsbrev.

Annons

Artikelinnehåll

Eftersom han hade överbidragit med 4 500 USD under 2017, när 2018 rullade runt med sin årliga TFSA-dollargräns på 5 500 USD, hade skattebetalaren bara 1 000 USD i TFSA-rum tillgängligt för 2018, vilket bekräftades i ett meddelande som han fick i mars 2018. Ändå två månader tidigare , i januari 2018 bidrog skattebetalaren med ytterligare 5 500 $ till sin TFSA, följt av ytterligare 1 000 $ i mars. Som ett resultat av detta hade han överbidragit 2018 till 5 500 $.

I juli 2019 fick han en NOA för sin TFSA för 2018 års överbidrag. Den skattskyldige var skyldig att betala skatt och ränta på de överskjutande bidragen och förseningsavgifterna.

Skattebetalaren skrev till CRA och bad om lättnad, men nekades. I augusti 2019 drog han ut $5 500 från sin TFSA. I oktober 2019 begärde skattebetalaren återigen annullering av skatter, straffavgifter och räntor, vilket nekades av CRA på grundval av att det var skattebetalarens ansvar att vara medveten om TFSA:s regler, att inte överskrida det årliga bidragsutrymmet och att behålla sitt kontaktinformation uppdaterad. CRA fann också att han inte hade dragit tillbaka sitt överskjutande bidrag inom “rimlig tid” efter det att han först underrättades av CRA.

Annons

Artikelinnehåll

Domaren fann att skattebetalaren verkligen gjorde ett fel i sin TFSA-bidragsgräns, som varken “inducerades (eller) bidrog till av CRA.” Skattebetalaren erkände att felet var hans, och att CRA inte orsakade eller bidrog till hans fel, vilket gjordes efter att utbildningsbrevet fanns tillgängligt på nätet, men innan skattebetalaren hade sett brevet.

Domaren drog slutsatsen att eftersom skattebetalaren “misslyckades med att fastställa ett rimligt fel, är lättnaden inte tillgänglig även om han drog tillbaka det överskjutande bidraget inom 30 dagar efter att ha mottagit CRA:s meddelande.” Domaren avvisade därför skattebetalarens begäran om lättnad och upprätthöll i praktiken CRA:s beslut att inte avstå från TFSA:s straffskatt och ränta.

Det finns två lärdomar vi kan dra av det här fallet: känna till din TFSA-gräns och håll dig inom den och, naturligtvis, alltid kontrollera din e-post.

[email protected]

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP är verkställande direktör för skatte- och fastighetsplanering med CIBC Private Wealth Management i Toronto.

Annons

Kommentarer

Postmedia har åtagit sig att upprätthålla ett livligt men civilt forum för diskussion och uppmuntrar alla läsare att dela sina åsikter om våra artiklar. Kommentarer kan ta upp till en timme för moderering innan de visas på webbplatsen. Vi ber dig att hålla dina kommentarer relevanta och respektfulla. Vi har aktiverat e-postaviseringar – du kommer nu att få ett e-postmeddelande om du får svar på din kommentar, det finns en uppdatering av en kommentarstråd du följer eller om en användare du följer kommenterar. Besök vår Riktlinjer för communityn för mer information och detaljer om hur du justerar din e-post inställningar.

liknande inlägg

Leave a Reply