Allt du behöver veta om att få kostnader för covid-19 på dina skatter

0
Allt du behöver veta om att få kostnader för covid-19 på dina skatter

Jamie Golombek: Icke-medicinska masker kvalificerar inte för skatteavdraget för medicinska kostnader, har CRA sagt

Artikelinnehåll

Canada Revenue Agency utfärdade denna vecka två tekniska tolkningar som ger skattebetalarna en viss vägledning om huruvida olika covid-19-relaterade utgifter kan kvalificera sig för sjukvårdskostnadsskatteavdraget (METC).

Annons

Artikelinnehåll

Specifikt tillfrågades CRA om masker, covid-19-tester och kostnaden för ett utländskt administrerat vaccin skulle vara stödberättigande kostnader. Innan vi granskar CRA:s kommentarer, låt oss gå igenom den allmänna regeln för att kräva medicinska kostnader på din skattedeklaration.

För beskattningsåret 2021 kvalificerar giltiga medicinska utgifter för en 15-procentig federal METC och en provinsiell kredit, förutsatt att de överstiger ett lägsta tröskelvärde som är lika med det lägsta av tre procent av din nettoinkomst eller $2 421.

Skattereglerna tillåter dig att göra anspråk på METC för utgifter du ådragit dig för dig själv, din make (eller partner) och dina barn under 18 år. För att kvalificera dig måste sjukvårdstjänsten eller föremålet anges specifikt som en “berättigande” sjukvårdskostnad enligt inkomstskattelagen. Medicintekniska produkter måste ordineras av en läkare.

Annons

Artikelinnehåll

Covid-19 kostnader

I den första tekniska tolkningen tillfrågades CRA om kostnaden för ansiktsmasker kan kvalificera sig för METC. Frågeställaren ansåg att CRA:s syn på denna fråga skulle vara “särskilt användbar i ljuset av den nuvarande covid-19-pandemin och det allmänt utbredda kravet från hälsomyndigheter att använda ansiktsmasker inomhus i offentliga miljöer.”

CRA förklarade att om en viss medicinsk kostnad inte beskrivs i lagen (eller dess föreskrifter), är utgiften inte berättigad till att göra anspråk på METC, även om kostnaden har uppkommit för medicinska ändamål.

Enligt lagen kan “ett belopp som betalats för en enhet eller utrustning” kvalificeras som en medicinsk kostnad om vissa villkor är uppfyllda. Generellt sett måste produkten eller utrustningen för att kvalificeras vara förskriven av en läkare, finnas med i listan över kvalificerade apparater eller utrustning som beskrivs i föreskrifterna och uppfylla de föreskrivna villkoren.

Annons

Artikelinnehåll

Enligt listan över föreskrivna enheter eller utrustning är det närmast en ansiktsmask ett “luft- eller vattenfilter eller renare för användning av en individ som lider av en allvarlig kronisk andningssjukdom eller en allvarlig kronisk störning av immunsystemet för att klara av eller övervinna den sjukdomen eller störningen.”

CRA var beredd att erkänna att en ansiktsmask kunde betraktas som ett luftfilter, men för att filtret ska kvalificera sig måste det användas av en individ som lider av en viss sjukdom.

Efter att ha granskat de olika typerna av ansiktsmasker (icke-medicinska, medicinska, N95), uttalade CRA att “det är en sakfråga om en viss ansiktsmask skulle anses vara en kvalificerad enhet som skulle kvalificera sig för … METC. Men baserat på vår förståelse av aktuell information om icke-medicinska masker och deras rekommenderade användning, vilket mestadels är för att skydda andra från bäraren, verkar det osannolikt att en läkare skulle ordinera sådana masker till en patient med en allvarlig kronisk respiratorisk eller immuntillstånd, eller att patienten skulle använda sådana masker, “för att klara av eller övervinna” det tillståndet.”

Annons

Artikelinnehåll

Kort sagt drog CRA slutsatsen att icke-medicinska masker sannolikt inte skulle kvalificera sig för METC.

Som sagt, CRA erkände att medicinska masker och andningsskydd sannolikt kvalificerar sig som kvalificerade enheter för METC:s syfte om de ordineras av en läkare till en patient för att hantera eller övervinna ett allvarligt kroniskt andnings- eller immunförsvar.

Olika N95 andningsmasker på ett laboratorium av 3M.
Olika N95 andningsmasker på ett laboratorium av 3M. Foto av Nicholas Pfosi/Reuters filer

I den andra tekniska tolkningen tillfrågades CRA om kostnaden för covid-19-tester, särskilt de som krävs för resor och för att komma in i Kanada, skulle kvalificera sig för METC.

Enligt skattelagen inkluderar berättigade medicinska utgifter “belopp som betalats för laboratorie-, radiologiska eller andra diagnostiska procedurer eller tjänster tillsammans med nödvändiga tolkningar för att upprätthålla hälsa, förebygga sjukdom eller hjälpa till med diagnos eller behandling av någon skada, sjukdom eller funktionshinder” enligt “föreskrivet av en läkare.”

Annons

Artikelinnehåll

Termen “föreskriven” definieras inte i lagen, baserat på vanlig mening och tidigare rättspraxis, men CRA tolkar det som “att rikta skriftligt” eller “rekommendera som något fördelaktigt.” CRA drog därför slutsatsen att belopp som betalats för ett COVID-19-test skulle kvalificera sig för METC om testet ordinerades av en läkare.

CRA tillfrågades också om kostnaden för ett covid-19-vaccin mottaget utanför Kanada skulle vara berättigat till METC. Enligt skattelagen är de kostnader som betalas för “läkemedel, läkemedel eller andra preparat eller substanser” giltiga läkarkostnader förutsatt att de ordinerats till en patient av en läkare.

CRA drog därför slutsatsen att belopp som betalas för ett covid-19-vaccin kan kvalificera sig för METC förutsatt att det ordinerats till patienten av en läkare.

Annons

Artikelinnehåll

Hur är det med resekostnaderna?

Vad CRA inte diskuterade var om de resekostnader som en kanadensisk skattebetalare ådragit sig för att bli vaccinerad utanför Kanada också kunde kvalificera sig för METC. En brist på lokala vaccinationer fick några kanadensare att söka dem utomlands, kanske medan de var på semester. Denna praxis, kallad “vaccinturism”, har till och med uppmuntrats av vissa städer och delstater i USA.

Enligt skattelagen får du dra av kostnader för transport, måltider och logi om du måste resa utomlands för att få olika medicinska tjänster. I huvudsak, för att dra av transport som en sjukvårdskostnad, får sjukvården inte finnas tillgänglig i det lokala samhället, reseplatsen måste vara belägen mer än 40 kilometer från patientens hem (80 kilometer om du vill dra av resekostnader andra än transport), måste den väg som tas vara direkt, och “det måste vara rimligt för skattebetalaren att resa till den platsen för att få tjänsterna.”

Annons

Artikelinnehåll

I vissa fall kan en följeslagares resekostnader också kvalificera sig för METC om en läkare har intygat att skattebetalaren inte kan resa utan assistans.

Tidigare har CRA uttalat att behovet av att resa utomlands kan tillgodoses ”även om sjukvården finns närmare individens ort om det under omständigheterna är rimligt att individen har rest till den plats där sjukvården tjänster erhölls.”

Om du planerar att skriva av kostnaden för din vaccinresa utomlands som en medicinsk kostnad, i avsaknad av ytterligare vägledning från CRA, var beredd att förklara varför du ansåg att det var “rimligt” att resa utomlands för att bli vaccinerad, särskilt eftersom den kanadensiska regeringen har avrådt från icke-nödvändiga utlandsresor sedan mars 2020.

[email protected]

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP är verkställande direktör för Skatte- och fastighetsplanering med CIBC Private Wealth Management i Toronto.

Annons

Kommentarer

Postmedia har åtagit sig att upprätthålla ett livligt men civilt forum för diskussion och uppmuntrar alla läsare att dela sina åsikter om våra artiklar. Kommentarer kan ta upp till en timme för moderering innan de visas på webbplatsen. Vi ber dig att hålla dina kommentarer relevanta och respektfulla. Vi har aktiverat e-postaviseringar – du kommer nu att få ett e-postmeddelande om du får svar på din kommentar, det finns en uppdatering av en kommentarstråd du följer eller om en användare du följer kommenterar. Besök vår Riktlinjer för communityn för mer information och detaljer om hur du justerar din e-post inställningar.

liknande inlägg

Leave a Reply